Ghiduri TVA › Furnizor cu TVA la încasare: deducerea se amână până la plată

Furnizor cu TVA la încasare: deducerea se amână până la plată

Dacă furnizorul aplică sistemul TVA la încasare, nu puteți deduce TVA în momentul primirii facturii, ci abia după ce ați plătit TVA furnizorului.

Ce spune legea

Art. 297 alin. (1) stabilește regula generală: dreptul de deducere ia naștere la momentul exigibilității taxei. Pentru furnizorii care aplică TVA la încasare, art. 297 alin. (2) prevede:

„Dreptul de deducere a TVA aferente achizițiilor efectuate de o persoană impozabilă de la o persoană impozabilă care aplică sistemul TVA la încasare conform prevederilor art. 282 alin. (3)-(8) este amânat până la data la care taxa aferentă bunurilor și serviciilor care i-au fost livrate/prestate a fost plătită furnizorului/prestatorului său.”

Ce înseamnă practic

TVA de pe factură devine deductibilă la data plății către furnizor, nu la data facturii;
regula se aplică în funcție de statusul furnizorului (dacă aplică sistemul TVA la încasare), deci contează statusul de la data operațiunii.

Art. 297 alin. (3) conține o regulă separată pentru situația în care cumpărătorul însuși aplică sistemul TVA la încasare; aceasta nu este tratată aici.

Cum verificați dacă furnizorul aplică TVA la încasare

Statusul este înscris în Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare și este expus de serviciul web public ANAF (câmpul statusTvaIncasare, cu datele de început și de sfârșit ale aplicării sistemului). Garda TVA verifică acest status la data fiecărei facturi și marchează furnizorii respectivi ca „Atenție”.

Verificați-vă furnizorii acum: încărcați CUI-urile sau facturile e-Factura primite în verificarea gratuită Garda TVA. Statusul ANAF este verificat la data fiecărei facturi.

Întrebări frecvente

Pot deduce TVA la primirea facturii de la un furnizor cu TVA la încasare?

Nu. Potrivit art. 297 alin. (2) din Codul fiscal, dreptul de deducere este amânat până la data la care taxa a fost plătită furnizorului.

Cum aflu dacă furnizorul aplică TVA la încasare?

Din Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare, disponibil și prin serviciul web public ANAF, sau rulând verificarea Garda TVA pe lista de furnizori.

Contează data facturii?

Da. Statusul furnizorului se poate schimba în timp, de aceea Garda TVA îl verifică la data fiecărei facturi.

Surse

Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), forma consolidată: legislatie.just.ro
Serviciul web public ANAF pentru verificarea contribuabililor (v9): documentație ANAF

Text legal verificat la 11 octombrie 2026. Legislația se modifică frecvent; verificați forma în vigoare la data operațiunii.